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小微企业税收优惠政策收集,看了能受益,可收藏

        近日,根据财政部和国家税务总局发布的财税[2018]第77号文件的通知: 

        自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(有点复杂:其实就是10%的税率,按税前利润的10%计算缴税)

  很多客户会咨询我们,要申请小型微利企业吗,其实小微企业不用申请 ,达到条件就是可以直接享受国家的税务优惠政策了,小微企业的标准是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

  1、工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(简单地说有三个指标:利润100万,员工人数100人,资产3000万,注意是不超过)

  2、其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元(适用于除了工业企业以外的所有企业:简单地说也有三个指标:利润100万,员工人数80人,资产1000万,注意是不超过)。

  员工数量,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数(也就是企业自身的员工数加上派遣员工数)。

  从业人数和资产总额的指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

小微企业除了所得税优惠以外,还有以下的税收优惠政策:

      1、增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

特别注意:这个政策只适合增值税的小规模企业,不适合一般纳税人。还有就是可单项(销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额为一项,销售服务、无形资产的销售额为一项)享受3万(季度9万)的免税政策,如果你的企业两项都有,每项不超过月3万(季度9万),合计那就是月6万(季度18万)的免税政策,想想优惠力度很大吧。

  2、城市维护建设税,如果符合前面增值税的免税标准的企业,既然增值税都不用缴了,那么城市维护建设税也都免掉了。

  3、教育费附加及水利建设基金,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。是月度10万(按季度30万),优惠力度很大。

  4、印花税:自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

   后续有其他优惠政策,我们继续跟踪,继续为广大企业提供最新的税收优惠政策,鼓励各企业合法经营,诚信纳税,合理享受国家税收优惠政策!

   如有遗漏和错误之处,欢迎指定并留言,相互学习交流!感激不尽!

 

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